个人所得税如何计算

税法详解：综合所得计算与个人所得税汇缴

一、综合所得计算方式概览

综合所得，涵盖了工资薪金、劳务报酬、稿酬及特许权使用费等多项收入。其计算方式如下：

应纳税额 =（全年综合所得收入 - 60,000元免征额 - 专项扣除项 - 专项附加扣除项 - 其他扣除项）× 适用税率 - 速算扣除数

二、七级超额累进税率表指引

应税所得额的不同区间，对应不同的税率及速算扣除数，具体如下：

| 应纳税所得额区间 | 税率 | 速算扣除数 |

| | | |

| ≤36,000元 | 3% | 0 |

| 36,000-144,000元 | 10% | 2,520 |

| 144,000-300,000元 | 20% | 16,920 |

| ...（以此类推）... | ... | ... |

| >960,000元 | 45% | 181,920 |

三、预扣预缴与年度汇算清缴详解

1. 预扣预缴：每月根据收入情况预缴税额，确保年度内税务合规。计算方式如下：累计收入减去减除费用（每月5,000元）及专项扣除项，再乘以相应的税率和速算扣除数。

2. 年度汇算清缴：每年3月1日至6月30日，纳税人需对全年所得进行综合汇算，多退少补。涉及工资、劳务报酬等各项收入的综合核算。

四、其他所得类型计算方法简述

1. 全年一次性奖金（如年终奖）：单独计税，根据奖金额度除以12后，参照月度税率表计算税额。

2. 个体工商户生产经营所得：年度收入总额减去成本、费用、损失及税金，得出应纳税所得额。

五、专项附加扣除项目介绍（可在税前扣除）

这些附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人的费用等，为纳税人带来实实在在的税务优惠。

六、示例计算（以月薪15,000元为例）

假设某员工月薪为15,000元，我们来看其年度税收如何计算：年收入为180,000元。减除费用为60,000元（每月5,000元），假设三险一金为每月2,000元，那么年度专项扣除为24,000元。再加上假设的年度专项附加扣除24,000元，得出应纳税所得额为72,000元。最后应纳税额为4,680元（72,000元乘以10%的税率后减去速算扣除数2,520元）。